Topic: Ab wann stuft das Finanzamt Cryptohandel als geschäftlich ein? (Read 1001 times)

Hi!

Ich habe inzwischen ein recht diversifiziertes Portfolio und bereite mich mental auf meine erste Steuererklärung mit Crypto vor. Weil ich nun Positionen in ziemlich vielen Coins halte und auch weiterhin in ICOs investieren will, drängt sich sicherlich irgendwann der Verdacht des geschäftlichen Handels auf. Ich habe allerdings bisher noch keine Position verkauft. Hat jemand Erfahrungen, ab wann das Finanzamt mit da krumm kommen könnte? Hängt dies auch davon ab, wie viele Einnahmen ich aus meinem Job habe (bin Freiberufler). Würde mich über Einschätzungen freuen!

Hi!

Ich habe inzwischen ein recht diversifiziertes Portfolio und bereite mich mental auf meine erste Steuererklärung mit Crypto vor. Weil ich nun Positionen in ziemlich vielen Coins halte und auch weiterhin in ICOs investieren will, drängt sich sicherlich irgendwann der Verdacht des geschäftlichen Handels auf. Ich habe allerdings bisher noch keine Position verkauft. Hat jemand Erfahrungen, ab wann das Finanzamt mit da krumm kommen könnte? Hängt dies auch davon ab, wie viele Einnahmen ich aus meinem Job habe (bin Freiberufler). Würde mich über Einschätzungen freuen!

1. FIAT zu Crypto = steuerfrei

wenn du dir Bitcoins oder Altcoins mit FIAT Währungen kaufst und mit diesen Handelst und Umsatz bzw Gewinn und Verlust generierst, musst du Steuern Zahlen.

Meiner meinung nach also:

1. FIAT zu Crypto = steuerfrei (man zahlt ja Fees und andere Gebühren)
2. Crypto zu Crypto tauschen = egal (wie bei 1.)
3. Crypto zu FIAT tauschen = je nach Gewinn Verlust zu versteuern. (Er verkauft seine vorher mit FIAT gekauften Cryptos und erhält EUR/USD/GBP)

Die Annahme einer gewerblichen Tätigkeit könne ebenso nicht mit dem Umfang und der Häufigkeit der Wertpapiertransaktionen begründet werden, weil auch häufige Käufe und Verkäufe im großen Umfang nach höchstrichterlicher Rechtsprechung für sich allein noch nicht zur Gewerblichkeit führen könnten. Hiermit trage die Rechtsprechung der sich durch den technischen Fortschritt wandelnden Verkehrsanschauung Rechnung. Der Umfang der Geschäfte sei nicht aussagekräftig, weil auch private Wertpapieranleger – je nach Vermögenslage – ebenfalls größere Transaktionen im Wertpapierbereich tätigen würden. Schließlich sei es auch privaten Anlegern aufgrund des technischen Fortschritts gleichermaßen möglich, große Vermögen innerhalb kurzer Zeit zu transferieren. Die Betrachtung der Börsenumsatzstatistiken der letzten Jahre lasse erkennen, dass die sich seinerzeit etablierenden elektronischen Medien mit den geringeren Transaktionskosten und Reaktionszeiten mit ursächlich für den explosionsartigen Anstieg der Umsätze an den Weltbörsen gewesen seien. Der Umfang der Wertpapiertransaktionen könne erst dann bedeutsam werden, wenn der Steuerpflichtige seine Leistungen Dritten anbiete oder sich der Mithilfe von Mitarbeitern/Angestellten bediene und sich damit wie ein Gewerbetreibender geriere.

Gewerblich tätig ist man dann, wenn man einer Tätigkeit dauerhaft und mit Gewinnerzielungsabsicht nachgeht.

Vorsicht: Das heißt, auch ein intensiver privater Handel kann vom Finanzamt als gewerbliche Tätigkeit eingestuft werden.
Handelt man sowohl im eigenen Betrieb als auch privat mit Kryptowährungen, kommt es darauf an, ob der Anleger beim Kauf entscheidet, die Transaktion im gewerblichen Bereich oder im Privatbereich tätigen zu wollen.

§15 Abs. 2 S.1 EStG
"Eine selbstständige nachhaltige Betätigung, die mit der Absicht, Gewinn zu erzielen, unternommen wird und sich als Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr darstellt, ist Gewerbebetrieb, wenn die Betätigung weder als Ausübung von Land- und Forstwirtschaft noch als Ausübung eines freien Berufs noch als eine andere selbstständige Arbeit anzusehen ist."

Damit ist jetzt viel geschrieben und wenig gesagt, oder? Schließlich handelt man bei Bitcoin und Altcoins rein privat? Das ist bis zu einem bestimmten Umfang auch korrekt und die Übergänge zwischen privater Vermögensverwaltung und gewerblichem Bitcoin Handel sind auch fließend. Diese sind aber leider nicht genau definiert, wie beim gewerblichen Grundstückshandel. Das heißt, Du hast hier keine feste Anzahl an Trades bzw. Verkaufsvorgängen an der Du dich orientieren kannst. Jedoch kann man analog die Grundsatzregelungen des deutschen Steuerrechts anwenden.

[...]

Wenn man also diesen Vorgaben folgt, dann wird man sowohl die Selbstständigkeit, als auch die Nachhaltigkeit eines Bitcoin-Traders bejahen. Eine Teilnahme am wirtschaftlichen Verkehr ist in diesem Fall auch klar gegeben. Des Weiteren kann Land- und Forstwirtschaft, ein freier Beruf oder eine andere selbstständige Arbeit ausgeschlossen werden.

Die große Frage stellt sich jedoch im Zusammenhang mit der Vermögensverwaltung. Diese schließt ja grundsätzlich die gewerbliche Tätigkeit aus. Jetzt ist eso so, dass die private Vermögensverwaltung grundsätzlich wenige Umschichtungen beinhaltet. Das geben auch viele Urteile zu diesem Thema so wieder.

Damit läuft der Anleger bzw. der Trader Gefahr, dass er durch regelmäßige Umschichtungen einen gewerblichen Bitcoin Handel ausübt. Grundsätzlich ist dieser Zustand anzunehmen, wenn der laufende Lebensunterhalt auf die Aktivitäten als Trader angewiesen ist. Dies ist aber nicht das einzige Kriterium.

Als Vergleich kann hier auch der KFZ - Händler herangezogen werden. Bitcoin sind per Definition nichts anderes als immaterielle Wirtschaftsgüter, also ähnlich wie ein KFZ ein Wirtschaftsgut ist. Der KFZ - Händler will durch den gezielten Kauf und Verkauf Gewinne erzielen.

Ja, zum Beispiel Singapur. Nur möchte ich nicht in einem Land wohnen, wo ich für Kaugummi auf den Boden spucken ins Gefängnis komme. Da beiße ich doch lieber in den sauren Steuerapfel.

am einfachsten ist es natürlich in ein Land zu ziehen wo das Finanzamt mehr sorgen und probleme hat, als sich mit Gewinn durch Cryptohandel zu beschäftigen 

wenn du dir Bitcoins oder Altcoins mit FIAT Währungen kaufst und mit diesen Handelst und Umsatz bzw Gewinn und Verlust generierst, musst du Steuern Zahlen.

Meiner meinung nach also:

1. FIAT zu Crypto = steuerfrei (man zahlt ja Fees und andere Gebühren)
2. Crypto zu Crypto tauschen = egal (wie bei 1.)
3. Crypto zu FIAT tauschen = je nach Gewinn Verlust zu versteuern. (Er verkauft seine vorher mit FIAT gekauften Cryptos und erhält EUR/USD/GBP)