Topic: Вопрос-ответ по криптовалюте - page 2. (Read 541 times)

Можно сделать и так. Возможно это даже будет выгоднее с точки зрения налогов: можно выбрать упрощенную систему налогообложения УСН "Доходы" 6% или УСН "Доходы минус расходы" 15%. А просто НДФЛ составляет 13%.
Но ИП на УСН все равно нужно сдавать налоговую декларацию. Не 3-НДФЛ, по другой форме.
Налог платится исходя из дохода, а не по причине осуществления той или иной деятельности.
Есть конечно еще патентная система налогообложения (ПСН), но криптотрейдинг не подходит ни под один вид деятельности, для которого возможно применение ПСН. Если только внесут в этот перечень. Но это очень и очень маловероятно.

А если открыть ИП и выбрать род деятельности: инвестирование или работа в интернете. И перепродавать криптовалюту на бирже и спокойно платить с этой деятельности налог. Только будет ли так правильно?

Такой практики нет. Могу лишь предположить, что это должны быть документы о переводах, транзакциях, подтверждающие покупку криптовалюты по одной цене и продажу по более высокой цене. Если это трейдинг, то скорее всего должен быть сводный отчет с указанием всех сделок.
Рост стоимости криптовалюты доходом не считается. Доход образуется в момент продажи по более высокой цене. Или при выводе с биржевого счета на счет в банке или платежной системе по более высокой цене.

Спасибо. Благодарю. Можно ещё вопрос. У Вас была практика, когда при сдаче 3-НДФЛ, какие подтверждающие  доход документы нужно прикладывать?

Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется в валюте Российской Федерации - в рублях.
Поэтому думаю, что Если у Вас образуется доход в долларах от перепродажи криптовалюты, то его надо будет указывать в пересчете на рубли по официальному курсу ЦБ РФ.

Добрый день!
Налогом облагается доход от операций с криптовалютой, а не сама криптовалюта как имущество.
Объектом обложения налогом на имущество ФЛ признается недвижимость: жилые дома, квартиры, комнаты и т.п. (ст. 401 НК РФ).
Криптовалюта не является объектом обложения налогом на имущество ФЛ.
ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"..." (он же - "закон о самозанятых") гласит:
п. 7 ст. 2 - Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
пп. 2 ст. 4 - Не вправе применять специальный налоговый режим: лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
Товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации (п. 3 ст. 38 НК РФ).
Криптовалюта в качестве объекта гражданских прав классифицируется как "иное имущество". То есть криптовалюта может являться товаром.
Исходя из того, что доход образуется только при перепродаже криптовалюты, представляется, что трейдеры и майнеры не могут претендовать на использование специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
Однако, чтобы иметь полную уверенность в правильности правовой позиции, нужно дождаться вступления в силу ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ и появления официальных разъяснений ФНС России на эту тему.

Здравствуйте! Такой вопрос. Можно ли по закону о самозанятых, платить налог с криптовалюты?

Криптовалюта обезличена, поэтому невозможно понять ее происхождение, если не знать отравителя. А в этом случае она поступает с криптокошелька биржи.
Торговать криптовалютой вообще не безопасно, так как это высокорисковый финансовый инструмент. По информационной безопасности торговли на биржах Вам лучше проконсультироваться у других специалистов.

Владение криптовалютами и операции с ними сами по себе не нарушают требования ФЗ от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
Если же операции с криптовалютой связаны, например, с покупкой наркотиков, взносами в запрещенные организации и т.п., то это будет нарушением закона и может повлечь уголовную ответственность по ст. 174.1 УК РФ.

Также владение с криптовалютами и операции с ними сами по себе не нарушают требования ФЗ от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
Ранее до конца 2017 г. существовала судебная практика блокировки сайтов с криптовалютной тематикой. При этом суды и прокуратура ссылались на ст. 27 ФЗ от 10.07.2002 № 86-ФЗ, согласно которой официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль. Введение на территории Российской Федерации других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются. Сейчас такая практика прекратилась.
Более 4 лет назад, в 2014 году выдвигался законопроект, согласно которому криптовалюты относились к денежным суррогатам и за их оборот предусматривалась уголовная ответственность. Но этот законопроект не получил поддержки.

По состоянию на сегодняшний день можно констатировать, что оборот криптовалют в Российской Федерации не запрещен, легален.
В Госдуме рассматриваются законопроекты о правовом статусе криптовалют. Фактически же сейчас правовой статус криптовалют - иное имущество. То, что отсутствует отдельный "закон о криптовалютах" не говорит о том, что пользоваться криптовалютами запрещено. Этот закон может быть вообще никогда не принят с учетом утраты актуальности криптовалютной тематики.
Перечень объектов гражданских прав содержится в ст. 128 ГК РФ:
- вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги,
- иное имущество, в том числе безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права
- результаты работ
- оказание услуг
- охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность)
- нематериальные блага.
Вывод о том, что криптовалюты в юридическом аспекте это "иное имущество" содержится в Постановлении № 09АП-16416/2018 Девятого Арбитражного апелляционного суда от 15 мая 2018 г. по делу № А40-124668/2017.
Налоговая служба неоднократно выступала с разъяснениями о налогообложении операций с криптовалютами. Это тоже довод в пользу легальности оборота криптовалют, так как с незаконных операций налоги не берут.

Но нельзя исключить ситуации, что при переводе криптовалют в фиат может возникнуть ситуация, когда комплаенс банка посчитает поступление крупной суммы денег на банковский счет сомнительной операцией и откажет в выполнении распоряжения клиента о совершении операций с денежными средствами в соответствии с п. 11 ст. 7 ФЗ от 07.08.2001 № 115-ФЗ. В обиходе это называется "блокировка счета" и т.п. В этом случае банк потребует информацию, документы о происхождении денежных средств.
Такие ситуации надо рассматривать индивидуально и искать наиболее эффективное решение. В Интернете можно встретить много разных историй на эту тему, но их достоверность вызывает сильные сомнения. Скорее всего это просто пустая болтовня.
Судебные прецеденты по отказам в выполнении операций, связанным с криптовалютами, мне не известны. За юридической помощью с такими вопросами никто не обращался.

Спасибо за развернутый ответ. Правда вопрос писал в другом топике. Здесь случайно наткнулся. Ещё тогда можно вопрос? Операции (покупка, продажа, хранение) криптовалюты на бирже как-то нарушает 115 ФЗ и закон о Центральном банке Российской Федерации? Где операции с криптовалютой считаются осуществлением сомнительных операций и вовлечением в противоправную деятельность, включая легализацию (отмывание) доходов? И какая ответственность может за это грозить?

В этой ситуации нужно исходить из разъяснений, данных в Письме Минфина России от 17.05.2018 г. № 03-04-07/33234 «Об уплате НДФЛ при совершении физическими лицами операций по покупке и продаже криптовалюты».


Если вывода в фиат не было, то криптовалюта не включается в налоговую базу. Какого-то налога просто на факт владения критовалютой в России не существует.
Также следует учесть, что в случае с криптовалютой налоговая декларация подается 1 раз в год до 30 апреля следующего года. Поэтому нужно будет учесть все доходы и расходы за год и только потом решить, есть ли налоговая база, с которой нужно платить НДФЛ. С учетом волатильности курса, вполне может оказаться так, что расходы превышают доходы. В этом случае никакого НДФЛ, естественного платить не надо, и подавать декларацию тоже.

Отвечу на Ваши вопросы о криптовалюте в аспекте российского законодательства. Задавайте.