Etant complètement noob dans l'univers des cryptomonnaies, j'essaye d'en comprendre les rouage. Et j'ai donc essayé de me clarifier la manière dont on doit déclarer ses cryptos au fisc français. Déjà, je sais qu'il faut déclarer tous ses comptes à l'étranger, y compris les exchange. Mais là, je parle bien de l'imposition sur les cryptos elle-mêmes.
Afin d'essayer de m'éclaircir les idées, j'ai essayé de synthétiser cela sous la forme d'un diagramme que je vous partage. Pour cela, je me suis appuyé sur la vidéo de Hasheur mais également sur la notice du formulaire 2086.
Pour résumer, il y a trois grands types d'opération :
- Le cash-in = convertir du fiat en crypto ;
- Le trading = échanger des cryptos contre d'autres cryptos ;
- Le cash-out = convertir de la crypto en fiat.
Pour le fisc, tout est à considérer à un niveau global, incluant tous ses comptes et wallets partout dans le monde.
Les seules opérations taxées sont les troisièmes (cash-out). Les secondes peuvent être complètement ignorées. Les premières (cash-in) ne sont pas taxées, mais sont nécessaires au calcul de l'imposition sur le cash-out.
En gros, la démarche est la suivante, en utilisant les notations de mon diagramme :
- Chaque conversion de fiat en crypto est à considérer comme une opération de cash-in et à mémoriser (€1, €2, €3, etc...) ;
- La crypto est conservée dans un ou plusieurs wallet, et peut être convertie à l'infini, tant que ça reste de la crypto ;
- Lors d'une conversion de crypto en fiat (cession) :
- Il faut connaître la valeur total de tous nos wallets, estimée en fiat (€5) ;
- On converti tout ou partie en fiat, ce qui fait le montant €4 ;
- On calcule la plus-value €PV à déclarer pour la cession à partir de toutes les opérations de cash-in €Ci mais aussi de toutes les "fractions du capital" €FC des cessions précédentes (s'il y en a eu) : €CiN ;
- L'impôt €FT est appliqué sur cette plus-value (30%) ;
- Pour la cession que l'on vient de faire, il est important de calculer et conserver la fraction du capital €FT, car elle servira aux futures cessions.
Êtes vous d'accord avec la manière dont j'ai compris tout cela ?
A priori, cela nécessite donc de conserver une liste précise de chaque conversion fiat/crypto car leur somme constitue le cash-in global. Et idem : une liste précise de chaque "fraction du capital" pour chaque cession passée, puisque cela est necessaire à chaque nouvelle cession (conversion crypto/fiat). Dit autrement, pour chaque cession, il faut faire la somme de tous les cash-in depuis la nuit des temps, et en soustraire la somme de toutes les "fraction du capital" depuis la nuit des temps aussi. C'est bien ça ?
En pratique, comment faites-vous ? Via un tableur ? Ou un outil type Waltio ?
Diagramme en question :
Attention : ce diagramme n'est pas à utiliser tel quel ! Encore une fois, je ne suis qu'un novice qui essaye de comprendre, et cette image peut comporter des erreurs.
Edit : modification du lien vers l'image, car mauvais diagramme uploadé. Désolé.