Η παραγραφή
ως προς την ποινική δίωξη αρχίζει από την οριστικοποίηση της φορολογικής εγγραφής (η οποία δεν απαιτείται για την έναρξη της ποινικής δίωξης) και
όχι από τότε που τελέστηκε η φοροδιαφυγή. Είναι 5 χρόνια για πλημμέλημα και 15 για κακούργημα.
Πηγή:
http://dikastis.blogspot.gr/2013/07/17-18-252397_10.htmlΌσον αφορά τον
φορολογικό έλεγχο, μπορεί να γίνει
για τα τελευταία 10 χρόνια. Κανονικά είναι 5, αλλά με καινούργια στοιχεία -πάντα δηλαδή- γίνονται 10.
Πηγή:
http://www.euro2day.gr/specials/opinions/article/1454196/pote-paragrafontai-oi-forologikoi-eleghoi.htmlΔηλαδή,
όπως αντιλαμβάνομαι, μπορούν να ανακαλύψουν κάποιον για φοροδιαφυγή (με καινούργια στοιχεία) του 2007 και η ποινική διαδικασία να είναι έγκαιρη, καθώς η φορολογική εγγραφή θα γίνει στο 2017. Αυτό μου φαίνεται εντελώς παρατραβηγμένο εκτός αν δεν κατάλαβα κάτι.
Οι πρώτες δοκιμαστικές διασταυρώσεις που έγιναν το φθινόπωρο του 2016 για κινήσεις λογαριασμών για έτη
από το 2002 και μετά παρακαλώ! αφορούσαν κινήσεις άνω των 100.000€ το χρόνο και συνολικές καταθέσεις άνω των 300.000€. Εξαιρούντο οι κινήσεις μεταξύ λογαριασμών του ίδιου (συν)δικαιούχου.
Πηγή:
http://www.capital.gr/tax/3196757/etoimo-to-katathesiologio-gia-sarotikes-diastauroseisΕικάζω πως μελλοντικά θα γίνονται διασταυρώσεις και για πολύ μικρότερα ποσά, ίσως για όλα.
Όσο για τις ποινές, επί του παρόντος προβλέπονται τα εξής:
Πλημμέλημα: Ποινή φυλάκισης τουλάχιστον 2 ετών για μη καταβολή φόρου εισοδήματος άνω των 100.000€ (π.χ. αδήλωτα εισοδήματα άνω των 300.000€ σε περίπτωση του συντελεστή 33% ή άνω των 666.666€ σε περίπτωση του συντελεστή 15%) ή μη καταβολή ΦΠΑ άνω των 50.000€:
3. Όποιος διαπράττει έγκλημα φοροδιαφυγής από τα αναφερόμενα στη παράγραφο 1 τιμωρείται με φυλάκιση τουλάχιστον δύο (2) ετών: α) αν ο φόρος που αναλογεί στα φορολογητέα εισοδήματα ή στα περιουσιακά στοιχεία που έχουν αποκρυβεί υπερβαίνει ανά φορολογικό ή διαχειριστικό έτος τις εκατό χιλιάδες (100.000) ευρώ ανά είδος φόρου, ή β) αν το προς απόδοση ποσό του κύριου φόρου, τέλους ή εισφοράς που δεν αποδόθηκε ή αποδόθηκε ανακριβώς ή επεστράφη ή συμψηφίστηκε ή εξέπεσε ή διακρατείται υπερβαίνει ανά φορολογικό ή διαχειριστικό έτος: αα) τις πενήντα χιλιάδες (50.000) ευρώ, εφόσον αφορά φόρο προστιθέμενης αξίας ή ββ) τις εκατό χιλιάδες (100.000) ευρώ ανά είδος φόρου, τέλους ή εισφοράς σε κάθε άλλη περίπτωση.
Κακούργημα: Ποινή κάθειρξης (όμως βλ. παρακάτω) για άνω των 150.000€ απλήρωτο φόρο ή για άνω των 100.000€ μη καταβληθέν ΦΠΑ:
4. Επιβάλλεται κάθειρξη αν το ποσό του φόρου, τέλους ή εισφοράς της προηγούμενης παραγράφου υπερβαίνει ανά φορολογικό ή διαχειριστικό έτος τις εκατό χιλιάδες (100.000) ευρώ, εφόσον αφορά φόρο προστιθέμενης αξίας, ή τις εκατό πενήντα χιλιάδες (150.000) ευρώ σε κάθε άλλη περίπτωση φόρου, τέλους ή εισφοράς.
Ωστόσο με την πρόσφατη απόφαση του Αρείου Πάγου, οι ποινές κάθειρξης μέχρι 5 ετών είναι πλέον εξαγοράσιμες.
Πηγή:
https://www.taxheaven.gr/laws/circular/view/id/25800.
Οπότε ακόμα και σε περίπτωση δεύτερης και περαιτέρω υποτροπής, αν έχεις λεφτά (καλά, αν έχεις φοροδιαφύγει τόσο πολύ, θα 'χεις λεφτά), δεν πας φυλακή.
Οι ποινές είναι εξαγοράσιμες έναντι 20€ έως 100€ ανά ημέρα. Μπορεί να έχουν και ανασταλτικό χαρακτήρα (δεν πληρώνεις):
Για τα εγκλήματα του παρόντος νόμου μετατροπή και αναστολή της ποινής γίνεται κατά τις σχετικές διατάξεις των άρθρων 82 και 99 επ. του Ποινικού Κώδικα. Σε περίπτωση πρώτης υποτροπής, αν μετατραπεί η ποινή, κάθε ημέρα φυλάκισης υπολογίζεται σε ποσό από είκοσι (20) έως εκατό (100) ευρώ. Δεν επιτρέπεται μετατροπή της ποινής σε περίπτωση δεύτερης και κάθε περαιτέρω υποτροπής. (Σημείωση: η τελευταία πρόταση ισχύει πλέων μόνο αν η ποινή είναι πάνω από 5 έτη.)
Πάντως όλα τα παραπάνω ισχύουν αν αποδειχθεί ότι η εν λόγω φορολογητέα ύλη ορίζεται σαφώς ως φορολογητέα και έγινε η απόκρυψη με πρόθεση:
1. Έγκλημα φοροδιαφυγής διαπράττει όποιος με πρόθεση:
α) προκειμένου να αποφύγει την πληρωμή φόρου εισοδήματος, ενιαίου φόρου ιδιοκτησίας ακινήτων (ΕΝΦΙΑ) ή ειδικού φόρου ακινήτων (ΕΦΑ), αποκρύπτει από τα όργανα της Φορολογικής Διοίκησης φορολογητέα εισοδήματα από οποιαδήποτε πηγή ή περιουσιακά στοιχεία, ιδίως παραλείποντας να υποβάλει δήλωση ή υποβάλλοντας ανακριβή δήλωση ή καταχωρίζοντας στα λογιστικά αρχεία εικονικές (ολικά ή μερικά) δαπάνες ή επικαλούμενος στη φορολογική δήλωση τέτοιες δαπάνες, ώστε να μην εμφανίζεται φορολογητέα ύλη ή να εμφανίζεται αυτή μειωμένη,
...
Παρατήρηση: Όλα τα παραπάνω πάνε
ανά έτος, και όχι αθροιστικά για πολλά έτη. Ούτε αθροίζονται τα ποσά από διαφορετικά αίτια. Επίσης καταργήθηκε η εξάλειψη του αξιόποινου αν πληρώσεις τους φόρους και τις προσαυξήσεις. Δηλαδή
δικάζεσαι πληρώσεις-δεν πληρώσεις. Πηγή:
http://www.ethnos.gr/koinonia/arthro/sto_edolio_gia_forodiafygi_akoma_kai_an_pliroseis-64261764/ 
